Какие специальные налоговые режимы применяют ИП

Индивидуальные предприниматели могут применять: упрощенную систему налогообложения, систему в виде ЕНВД, патентную систему и ЕСХН.

Переход на спецрежим выгоден, так как позволяет платить меньше налогов, сдавать меньше отчетности, а также упростить налоговый учет.

Характеристики и условия применения этих режимов разные. Поэтому при выборе учитывайте: для каких видов деятельности предназначен режим, от каких налогов освобождает по сравнению с общей системой налогообложения, какие ограничения установлены для перехода и применения, сколько раз в год нужно сдавать отчетность и др.

Как ИП применяют УСН

ИП может перейти на УСН и применять ее при определенных условиях. УСН заменит ему (с некоторыми исключениями) НДФЛ со своих доходов, НДС и налог на имущество, которое он использует в предпринимательской деятельности. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Предприниматель может выбирать, как рассчитывать налог на УСН:

  • с доходов по ставке 6%;

с доходов, уменьшенных на расходы, но по ставке 15%.

Платить налог при УСН нужно по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Отчетность сдавать — раз в год.

У УСН есть как плюсы, так и минусы.

Условия для перехода ИП на УСН и для ее дальнейшего применения

Условия для перехода ИП на УСН и для ее применения разные.

 Условия перехода на УСН

Перейти на УСН предприниматель может, если средняя численность его работников не больше 100 человек и он не занимается деятельностью, для которой УСН запрещена (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Чтобы перейти на УСН, нужно подать уведомление в сроки, которые указаны в п. п. 1, 2 ст. 346.13 НК РФ (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Условия применения УСН

Применять УСН предприниматель может, если одновременно соблюдает такие условия (п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ, п. 6 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018):

  • средняя численность работников не больше 100 человек;
  • доходы за год не больше 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн руб.;
  • ИП не начал заниматься деятельностью, для которой УСН запрещена.

Для какой деятельности УСН запрещена

Предприниматель не может применять УСН, если он:

  • производит подакцизные товары (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • добывает и реализует полезные ископаемые (кроме общераспространенных) (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

применяет спецрежим — единый сельхозналог (ЕСХН) (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если ИП выбрал УСН с объектом «доходы», то он не может стать участником простого товарищества или договора о совместной деятельности. Ему нужно будет либо сменить объект на «доходы минус расходы» с начала следующего года, либо перейти на ОСН (п. п. 2, 3 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

 Какие налоги платит ИП на УСН

На УСН ИП должен платить (п. п. 3, 5 ст. 346.11 НК РФ):

  • единый налог при УСН;
  • НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента.НДС в остальных случаях заменяется налогом при УСН;
  • НДФЛ с дивидендов, процентов по вкладам в банке и других доходов, которые указаны в п. п. 2, 5 ст. 224 НК РФ (если налог не был удержан при выплате этих доходов), НДФЛ с зарплаты работников, а также в других случаях, когда нужно исполнять обязанности налогового агента.НДФЛ с предпринимательских доходов заменяется налогом при УСН;
  • налог на имущество с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости и указана в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (административно-деловые, торговые центры, офисы и др. помещения, которые включены в специальный перечень согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ).Налог с другого имущества, которое ИП использует в своей деятельности, заменяется налогом при УСН;
  • страховые взносы за себя и за работников;
  • другие налоги, от которых УСН не освобождает, если есть соответствующие операции или объекты обложения.

Как рассчитать налог при УСН

Налог при УСН рассчитывайте в зависимости от того, какой у вас объект обложения: «доходы» или «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК РФ).

Как рассчитать налог при УСН с объектом «доход»

Чтобы рассчитать налог за отчетный или налоговый период, нужно облагаемые доходы умножить на ставку 6% (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.20, п. 1 ст. 346.21 НК РФ).

Как учесть доходы, указано в ст. 346.15, п. п. 1, 5 ст. 346.17 НК РФ.

Ставка налога для некоторых налогоплательщиков может быть и меньше, если власти вашего региона примут соответствующий закон (п. п. 1, 3, 4 ст. 346.20 НК РФ).

Налог можно уменьшить на страховые взносы и иные выплаты по п. п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ.

 Как рассчитать налог при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать налог за отчетный или налоговый период, нужно из облагаемых доходов вычесть расходы и результат умножить на ставку 15% (п. 2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20, п. 1 ст. 346.21 НК РФ).

Доходы и расходы определяйте по правилам, которые указаны в ст. ст. 346.15 — 346.17 НК РФ.

Ставка налога для некоторых налогоплательщиков может быть и меньше, если власти вашего региона примут соответствующий закон (п. п. 2, 3, 4 ст. 346.20 НК РФ).

Налог к уплате за год не может быть меньше 1% от дохода. Если у вас получилось меньше — придется заплатить 1% (минимальный налог) (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Но вы можете в следующих годах включить в расходы разницу между уплаченными минимальным налогом и налогом, который у вас фактически получился за тот год (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Сроки уплаты налога при УСН

По итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев вы платите авансовые платежи, а по итогам года — сам налог (ст. 346.19, п. п. 3 — 5, 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

За 2019 г. уплачивайте налог при УСН не позднее:

  • 25 апреля 2019 г. — авансовый платеж за I квартал;
  • 25 июля 2019 г. — авансовый платеж за полугодие;
  • 25 октября 2019 г. — авансовый платеж за 9 месяцев;
  • 30 апреля 2020 г. — налог по итогам года.

Срок сдачи ИП декларации по УСН

Декларацию по УСН нужно сдавать один раз в год. За 2019 г. декларацию сдайте не позднее 30 апреля 2020 г. (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Плюсы и минусы УСН

УСН удобный и экономичный режим. У него больше плюсов, чем минусов.

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка по сравнению с общим режимом;
  • возможность выбрать подходящий объект обложения: «доходы» со ставкой налога 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15%;
  • декларацию нужно подавать всего один раз в год;
  • простой налоговый учет;
  • много видов деятельности, для которых можно применять УСН;
  • режим действует во всех регионах России.Минусы:
  • есть ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств;
  • нельзя совмещать с общим режимом налогообложения. Из-за этого покупатели на общем режиме могут отказаться с вами работать, так как им нужен «входной» НДС.

 Как ИП применяют ЕНВД

На ЕНВД можно перевести только определенные виды деятельности, если местные власти ввели на своей территории для них ЕНВД. При этом нужно соблюдать условия, которые позволят перейти на этот режим.

ЕНВД освобождает (с некоторыми исключениями) от НДС, «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме

Рассчитывать и платить ЕНВД нужно каждый квартал.

Сдавать декларации по ЕНВД тоже нужно каждый квартал.

У ЕНВД есть как плюсы, так и минусы.

Условия для перехода ИП на ЕНВД и ее дальнейшего применения

ИП может применять ЕНВД, если соответствует следующим требованиям (п. п. 1, 2, 2.1, пп. 1, 5 п. 2.2, п. 2.3, пп. 2 п. 3 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ):

  • ведет деятельность на территории муниципального образования, где введен ЕНВД;
  • его деятельность входит в перечень видов деятельности согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ и для этого вида деятельности на территории муниципального образования местные власти ввели ЕНВД;
  • средняя численность работников не больше 100 человек;
  • соблюдены ограничения по физическим показателям, которые установлены для каждого вида деятельности;

не занимается деятельностью, для которой ЕНВД не предусмотрен.

Чтобы перейти на уплату ЕНВД, нужно вовремя подать заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Для какой деятельности не предусмотрен ЕНВД

ИП не может применять ЕНВД по деятельности (п. 2.1, пп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ):

  • в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • для которой местные власти ввели уплату торгового сбора;
  • по розничной торговле и общепиту, если по этой деятельности он продает свою сельхозпродукцию и при этом применяет ЕСХН;
  • по передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций или земельных участков для их размещения.

 Какие налоги нужно платить ИП на ЕНВД

Платить налог нужно по-разному для видов деятельности, которые ИП перевел на ЕНВД, и для тех, которые не переведены на этот спецрежим.

По виду деятельности, который ИП перевел на ЕНВД, нужно платить (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

  • ЕНВД;
  • НДС при импорте товаров, а также НДС в качестве налогового агента и в случаях, указанных в ст. 174.1 НК РФ (ИП рассчитывают НДС в том же порядке, что и организации).НДС в остальных случаях заменяется ЕНВД;
  • НДФЛ с зарплаты работников, а также в других случаях, когда нужно исполнять обязанности налогового агента.НДФЛ с предпринимательских доходов заменяется ЕНВД;
  • налог на имущество с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости и указана в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (административно-деловые, торговые центры, офисы и др. помещения, которые включены в специальный перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).Налог с другого имущества, которое ИП использует во «вмененной» деятельности, заменяется ЕНВД;
  • страховые взносы за себя и за работников;

другие налоги, от которых уплата ЕНВД не освобождает, если есть соответствующие операции или объекты обложения.

По видам деятельности, которые не переведены на ЕНВД, налоги нужно платить по общему режиму налогообложения или по выбранному для них спецрежиму, например УСН.

Как ИП рассчитать ЕНВД

ЕНВД нужно рассчитывать каждый квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Для расчета налога берите не ваш фактический доход, а вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Вмененный доход не зависит от того, сколько денег вы заработаете. Он зависит от физического показателя и установленной для него базовой доходности. Они для каждого вида деятельности свои (п. п. 2, 3 ст. 346.29 НК РФ).

Например, для бытовых услуг физический показатель — количество работников у предпринимателя (включая его самого). Базовая доходность — 7 500 руб. в месяц на каждого работника (включая ИП) (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Кроме того, базовая доходность умножается на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент К1 один для всех. Его каждый год устанавливает Минэкономразвития России.

Коэффициент К2 местные власти устанавливают сами для каждого вида деятельности.

Формула для расчета вмененного дохода:

Какие специальные налоговые режимы применяют ИП 1

Чтобы посчитать ЕНВД, нужно сложить вмененный доход за все три месяца квартала и умножить на ставку 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Ставка может быть и меньше, если местные власти примут специальный закон.

Налог можно уменьшить на страховые взносы и иные суммы, которые указаны в п. п. 2 — 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

В какие сроки ИП платить ЕНВД

Платить налог нужно каждый квартал. За 2019 г. платите налог в следующие сроки (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 346.32 НК РФ):

  • 25 апреля 2019 г. — за I квартал;
  • 25 июля 2019 г. — за II квартал;
  • 25 октября 2019 г. — за III квартал;
  • 27 января 2020 г. — за IV квартал.

В какие сроки ИП сдавать декларацию по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД предприниматели сдают каждый квартал. За 2019 г. сроки такие (п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.32 НК РФ):

  • 22 апреля 2019 г. — за I квартал;
  • 22 июля 2019 г. — за II квартал;
  • 21 октября 2019 г. — за III квартал;
  • 20 января 2020 г. за IV квартал.

Плюсы и минусы ЕНВД

Система уплаты ЕНВД — довольно простой и экономичный режим налогообложения. Но кроме плюсов у него есть ряд минусов.

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода. Если удается заработать больше, сумма налога не изменится;
  • можно совмещать с общим режимом налогообложения.Минусы:
  • можно применять не для всех видов деятельности;
  • не во всех регионах введен этот режим (либо не по всем видам деятельности);
  • если деятельность временно не ведется или получен убыток, налог все равно придется заплатить;
  • есть ограничения по физическим показателям (например, по площади торгового зала или по количеству машин для грузоперевозок);
  • декларации нужно сдавать каждый квартал;
  • нужно вести раздельный учет, если совмещаете ЕНВД с ОСН или с другим спецрежимом.

Как ИП применяют ПСН

На ПСН можно перейти только по определенным видам деятельности, если власти субъекта РФ ввели на своей территории этот спецрежим. При этом для перехода на ПСН и его применения предприниматель должен соблюдать условия.

ПСН освобождает (с некоторыми исключениями) от НДС, «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Налог при ПСН — это стоимость патента. Патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.

Сроки оплаты патента зависят от того, на сколько месяцев вы его покупаете.

Сдавать отчетность по ПСН не нужно.

У ПСН есть как плюсы, так и минусы.

Условия для перехода на ПСН и ее дальнейшего применения

ИП может применять ПСН, если (п. п. 1, 2, 5, 6 ст. 346.43, пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

  • ведет деятельность, указанную в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, и в регионе его деятельности власти ввели ПСН. При этом власти региона могут дополнительно ввести ПСН для бытовых услуг, не указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ);
  • количество наемных работников (по трудовым и гражданско-правовым договорам) не больше 15 человек;
  • доходы от всех видов деятельности на патенте не больше 60 млн руб. за календарный год;

не занимается деятельностью, для которой ПСН не предусмотрена.

Чтобы применять ПСН, подайте заявление в налоговую (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

 Для какой деятельности не предусмотрена ПСН

ПСН нельзя применять в рамках договора простого товарищества или доверительного управления (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Какие налоги должен платить ИП на ПСН

Налоги нужно платить в зависимости от видов деятельности, которые ИП перевел на ПСН, и тех, которые не переведены на этот спецрежим.

По деятельности, которую ИП перевел на ПСН, нужно платить (п. п. 10 — 12 ст. 346.43 НК РФ):

  • налог при ПСН (оплатить патент);
  • НДС при импорте товаров, а также НДС в качестве налогового агента и в случаях, указанных в ст. 174.1 НК РФ (ИП рассчитывают НДС в том же порядке, что и организации).НДС в остальных случаях заменяется налогом при ПСН;
  • НДФЛ с зарплаты работников, а также в других случаях, когда нужно исполнять обязанности налогового агента.НДФЛ с предпринимательских доходов заменяется налогом при ПСН;
  • налог на имущество с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости и указана в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (административно-деловые, торговые центры, офисы и др. помещения, которые включены в специальный перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).Налог с другого имущества, которое ИП использует в «патентной» деятельности, заменяется налогом при ПСН;
  • страховые взносы за себя и за работников;

другие налоги, от которых ПСН не освобождает, если есть соответствующие операции или объекты обложения.

По видам деятельности, которые не переведены на ПСН, налоги нужно платить по общему режиму налогообложения или по выбранному для них спецрежиму, например УСН.

Как рассчитать налог при ПСН

Налог при ПСН — это стоимость патента, который вы можете купить на период от 1 до 12 месяцев включительно. Главное, чтобы все эти месяцы приходились на один календарный год (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Патент нужно покупать на каждый вид деятельности, по которому вы хотите применять ПСН, и в каждом регионе (в некоторых случаях в каждом муниципальном образовании или их группе), где вы эту деятельность ведете (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Стоимость патента рассчитайте сами исходя из потенциально возможного к получению дохода за год. По каждому виду деятельности такой доход определяют власти региона (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

Расчет зависит от того, на какой срок вы покупаете патент — на 12 месяцев или на меньший срок (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Стоимость патента можно уменьшить на расходы по покупке ККТ согласно п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ.

Расчет вы можете сделать на сайте ФНС России: https://patent.nalog.ru/info/.

 Как рассчитать стоимость патента на год

Стоимость патента на 12 месяцев рассчитайте по формуле (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

Какие специальные налоговые режимы применяют ИП 2

Для некоторых категорий налогоплательщиков ставка может быть снижена региональным законом (п. п. 2 — 3 ст. 346.50 НК РФ).

Как рассчитать стоимость патента на срок меньше года

Стоимость патента сроком от 1 до 11 месяцев рассчитайте по формуле (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

Какие специальные налоговые режимы применяют ИП 3

В какие сроки платить налог при ПСН

Это зависит от срока, на который вы покупаете патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Если ваш патент на срок до 6 месяцев, то налог нужно перечислить одной суммой в любое время в течение срока действия патента (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Если патент на 6 — 12 месяцев, нужно сделать два платежа (пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней с начала действия патента;
  • 2/3 стоимости — в оставшийся срок патента.3.5. Отчетность при ПСНПо налогу на ПСН декларации подавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ).Плюсы и минусы ПСНПСН очень удобна для предпринимателей, у которых небольшой бизнес. При этом у ПСН есть как плюсы, так и минусыПлюсы:
  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся заработать больше, стоимость патента не изменится;
  • не нужно сдавать декларацию по ПСН;
  • патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года;
  • не нужно оплачивать патент сразу;
  • много видов деятельности, для которых применима ПСН.Минусы:
  • ограничения по количеству работников и доходам;
  • если от деятельности получен убыток, патент все равно придется оплатить;
  • стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы за себя или за работников;
  • нужно вести учет доходов;
  • при совмещении ПСН с другими режимами нужно вести раздельный учет.

Как ИП применяют ЕСХН

Перейти на уплату ЕСХН и применять этот режим могут ИП-сельхозпроизводители, если будут соблюдать определенные условия.

ЕСХН освобождает ИП от «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по недвижимости, которую он использует в сельхоздеятельности. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Налог нужно рассчитывать с разницы между доходами и расходами ИП, платить два раза в год, отчетность сдавать раз в год.

У ЕСХН есть как плюсы, так и минусы.

Условия для перехода на ЕСХН и для ее дальнейшего применения

Условия для перехода на уплату ЕСХН и ее применения немного отличаются.

Условия для перехода на ЕСХН

ИП может перейти на уплату ЕСХН, если он соответствует одному из условий (пп. 1, 4 п. 5 ст. 346.2 НК РФ):

  • по итогам работы за календарный год до года, в котором ИП планирует подать уведомление о переходе на уплату ЕСХН, доля от продажи сельхозпродукции собственного производства (включая первичную переработку из сырья собственного производства), а также от услуг растениеводства и животноводства составляет не меньше 70% в его общем доходе;
  • ИП занимается рыбохозяйством и средняя численность его работников за каждый из двух календарных лет до года, в котором ИП подает уведомление о переходе на уплату ЕСХН, не превышала 300 человек. При этом доля дохода от продажи улова или рыбной продукции из этого улова за календарный год до года, в котором ИП подает уведомление о переходе, составляет не меньше 70% от всего дохода ИП.Условия для перехода на уплату ЕСХН вновь зарегистрированных ИП приведены в пп. 7, 8 п. 5 ст. 346.2 НК РФ.Чтобы перейти на уплату ЕСХН, подайте уведомление в установленный срок (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

 Условия для применения ЕСХН

ЕСХН может применять ИП-сельхозтоваропроизводитель, если он соответствует хотя бы одному из условий (п. 1, пп. 1, 2 п. 2, пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ):

  • производит сельхозпродукцию, осуществляет ее первичную и последующую переработку и продает ее. При этом доход от продажи и от оказания другим сельхозтоваропроизводителям услуг в области растениеводства и животноводства должен быть не меньше 70% от всего дохода, который получил ИП;
  • оказывает сельхозпроизводителям услуги в области растениеводства и животноводства (например, ведет подготовку полей, перегоняет скот и др.). Доход от реализации таких услуг должен быть не меньше 70% всего дохода, который получил ИП;

занимается рыбным хозяйством и численность его работников за год не больше 300 человек. Доля дохода от реализации улова и произведенной из него продукции должна быть не меньше 70%. Промысел нужно вести на собственных или зафрахтованных судах.

 Для какой деятельности не предусмотрен ЕСХН

Не могут применять ЕСХН ИП, которые производят подакцизные товары (пп. 2 п. 6 ст. 346.2 НК РФ).

Какие налоги должен платить ИП на ЕСХН

ИП должен платить (п. п. 3, 4 ст. 346.1 НК РФ):

  • ЕСХН;
  • НДС. Но можно получить освобождение в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.Если получили освобождение, то нужно будет платить только НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента (п. 3 ст. 145, п. 4 ст. 346.1 НК РФ).
  • НДФЛ с дивидендов, процентов по вкладам в банке и других доходов, которые указаны в п. п. 2, 5 ст. 224 НК РФ (если налог не был удержан при выплате этих доходов), НДФЛ с зарплаты работников, а также в других случаях, когда нужно исполнять обязанности налогового агента.НДФЛ с предпринимательских доходов заменяется ЕСХН;
  • налог на имущество с недвижимости, которую предприниматель не использует в сельхоздеятельности.Налог с имущества, задействованного в сельхоздеятельности, заменяется ЕСХН;
  • страховые взносы за себя и за работников;
  • другие налоги, от которых уплата ЕСХН не освобождает, если есть соответствующие операции или объекты обложения.Как ИП рассчитать ЕСХНЕСХН начисляйте по ставке 6% на разницу между доходами и расходами (п. 1 ст. 346.6, п. 1 ст. 346.8, п. 1 ст. 346.9 НК РФ).Доходы и расходы определяйте по правилам ст. 346.5 НК РФ.Ставка налога может быть снижена региональными законами (п. 2 ст. 346.8 НК РФ). В какие сроки ИП платит ЕСХНПлатите налог в таком порядке (п. п. 2, 5 ст. 346.9, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ):
  • авансовый платеж по итогам полугодия;
  • налог по итогам года.За 2019 г. авансовый платеж заплатите не позднее 25 июля 2019 г., а налог — не позднее 31 марта 2020 г. В какие сроки ИП сдает отчетность по ЕСХНДекларацию по ЕСХН нужно сдавать один раз в год. За 2019 г. декларацию подайте не позднее 31 марта 2020 г. (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).Плюсы и минусы ЕСХНЕСХН — экономичный режим для сельхозпроизводителей. Однако у системы есть ряд минусов.Плюсы:
  • низкая налоговая нагрузка;
  • декларация подается один раз в год;
  • возможность выбрать: работать с НДС или без НДС. Причем условия для освобождения от НДС намного лучше, чем на общей системе.Минусы:
  • сложные условия для перехода на спецрежим и его дальнейшего применения;
  • жесткие ограничения по видам деятельности;
  • если нарушить долю дохода в 70% от сельхоздеятельности, придется перейти на общий режим.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *