Как заполнить платежное поручение на уплату пеней и штрафов по налогам и страховым взносам

Платежные поручения на уплату пеней и штрафов по налогам и страховым взносам оформляйте так же, как и на уплату самих налогов или взносов, с учетом особенностей заполнения полей 104, 106 — 109 и 24.

Для заполнения платежки вы можете воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы «Заполнение платежного поручения» https://service.nalog.ru/payment/payment.html.

Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по налогам и страховым взносам

Платежное поручение на уплату пеней по налогам и взносам заполняйте в целом так же, как на уплату самих налогов или страховых взносов, с учетом следующего (п. п. 5, 7 — 10, 13 Приложения N 2, п. п. 3, 5, 6, 9, 10 Приложения N 4 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 104 отразите КБК для пеней по налогу или страховым взносам (20 цифр). Он отличается от КБК для уплаты налога (взносов) 14 — 17 знаками.

В поле 24 укажите, что перечисляете пени по налогу или страховым взносам, и приведите другую существенную информацию. Например, период, за который начислены пени, или реквизиты требования инспекции. Если платите пени по взносам, также можете указать регистрационный номер в ПФР или ФСС РФ. Например, «Пени по страховым взносам в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за март 2019 г. Регистрационный номер в ФСС РФ — 7755123456».

В платежке на пени по налогам, взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ в поле 106 указывают двузначный код основания платежа из перечня в п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. В зависимости от него заполняют поля 107 — 109 платежного поручения, например:

  • добровольно;
  • по требованию инспекции;
  • по акту налоговой проверки.

Если платите пени по взносам на травматизм, в полях 106 — 109 укажите «0» (ноль).

Как заполнить платежное поручение при добровольной уплате пеней по налогам и страховым взносам в инспекцию

При добровольной уплате пеней (не по требованию инспекции или акту проверки) заполните платежку в целом так же, как на уплату самих налогов или взносов, с учетом следующего (п. п. 5, 7 — 10, 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 104 отразите КБК для уплаты пеней по налогу или страховому взносу (20 цифр) в соответствии с Приложением к Приказу Минфина России от 08.06.2018 N 132н.

В поле 24 «Назначение платежа» поясните, что вы платите пени по конкретному налогу или страховому взносу и за какой период, например: «Пени по НДС за I квартал 2019 г.», «Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за январь 2019 г.».

В поле 106 платежки отразите значение «ЗД».

В полях 107 — 109 укажите «0» (ноль). В п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н ничего не сказано про порядок заполнения поля 107 при добровольной уплате пеней. Полагаем, что в этом случае можно поставить «0» (ноль) на основании п. 4 указанного Приложения.

Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по требованию налоговой инспекции

В поле 104 отразите КБК пеней по налогу или страховому взносу (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 24 «Назначение платежа» поясните, что вы платите пени по конкретному налогу или страховому взносу по требованию инспекции, с указанием его номера и даты. Например, «Пени по налогу на прибыль по требованию налогового органа N 193/12-Т от 11.02.2019» (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В остальном платежку заполняйте так же, как для уплаты налогов или взносов по требованию инспекции, в частности (п. п. 7 — 12 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в поле 106 укажите «ТР»;
  • в поле 107 отразите срок уплаты пеней по требованию;
  • в полях 108 и 109 покажите номер и дату требования;
  • в поле 22 укажите УИН, если знаете его, если нет — проставьте «0».

Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по акту налоговой проверки

В поле 104 отразите КБК для пеней по налогу или страховому взносу (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 24 «Назначение платежа» поясните, что вы платите пени по конкретному налогу или страховому взносу, и укажите основание уплаты. Например, «Пени по НДС по решению Инспекции ФНС России N 27 по г. Москве о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения N 31 от 12.02.2019 (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В остальном платежку заполняйте так же, как при уплате налогов или взносов по акту проверки, в частности (п. п. 7 — 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в поле 106 укажите «АП»;
  • в поле 107 укажите «0» (ноль);
  • в полях 108 и 109 покажите номер и дату решения по проверке.

Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа по налогам и страховым взносам

Платежное поручение на уплату штрафа по налогам и взносам заполняйте в целом так же, как на уплату самих налогов или страховых взносов, с учетом следующего (п. п. 5, 7 — 10, 13 Приложения N 2, п. п. 3, 5, 6, 9, 10 Приложения N 4 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 104 отразите КБК для штрафов по налогу или страховым взносам (20 цифр). Он отличается от КБК для уплаты налога (взносов) 14 — 17 знаками.

В поле 24 укажите, что перечисляете штраф по налогу или страховым взносам, и приведите другую существенную информацию. Например, реквизиты требования инспекции. Если платите штраф по взносам, также можете указать регистрационный номер в ПФР или ФСС РФ. Например, «Штраф за неуплату страховых взносов в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за март 2019 г. Регистрационный номер в ФСС РФ — 7755123456».

В платежке на штраф по налогам, взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ в поле 106 укажите двузначный код основания платежа из перечня в п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. В зависимости от него заполните поля 107 — 109 платежного поручения, например:

  • по требованию инспекции;
  • по акту налоговой проверки.

Если платите штраф по взносам на травматизм, в полях 106 — 109 укажите «0» (ноль).

Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа по требованию налоговой инспекции

В поле 104 отразите КБК штрафа по налогу или страховому взносу (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 24 «Назначение платежа» поясните, за что конкретно вы платите штраф, и укажите номер и дату требования инспекции. Например, «Штраф за неуплату налога на прибыль за 2018 г. по требованию налогового органа N 193/12-Т от 11.02.2019» (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В остальном платежку заполняйте так же, как для уплаты налогов или взносов по требованию инспекции, в частности (п. п. 7 — 10, 12 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в поле 106 укажите «ТР»;
  • в поле 107 отразите срок уплаты штрафа по требованию;
  • в полях 108 и 109 покажите номер и дату требования;
  • в поле 22 укажите УИН, если знаете его, если нет — проставьте «0».

Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа по акту налоговой проверки

В поле 104 отразите КБК для штрафов по налогу или страховому взносу (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 24 «Назначение платежа» поясните, за что конкретно вы платите штраф, и укажите основание уплаты. Например, «Штраф за неуплату НДС за 4 квартал 2018 г. по решению Инспекции ФНС России N 27 по г. Москве N 31 от 12.02.2019» (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В остальном платежку заполняйте так же, как при уплате налогов или взносов по акту проверки, в частности (п. п. 7 — 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в поле 106 укажите «АП»;
  • в поле 107 укажите «0» (ноль);
  • в полях 108 и 109 покажите номер и дату решения по проверке.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *