Для проверки декларации сравните ее показатели с контрольными соотношениями, которые установлены ФНС. Если они не совпадают, то, возможно, в декларации есть ошибки.
В декларации нужно проверить суммы вычетов по налогу, восстановленный НДС, исчисленный налог и итоговую сумму НДС к уплате (возмещению) по декларации.
Если вы заполняете декларацию в программе, она может автоматически проверить декларацию на ошибки по алгоритмам. Это быстрее, и риск ошибок меньше.
Как проверить сумму вычетов по НДС
Сумму вычетов в декларации проверьте в несколько этапов.
1) Проверьте суммы вычетов из книги покупок и дополнительных листов к ней.
Сумма строк 180 разд. 8 должна быть равна строке 190 разд. 8.
Если в декларации есть сведения из дополнительных листов книги покупок, то:
- сравните строку 005 Приложения 1 к разд. 8 и строку 190 разд. 8 — они должны быть одинаковыми;
- сложите строку 005 и все строки 180 Приложения 1 к разд. 8. Результат должен быть такой же, как в строке 190 Приложения 1 к разд. 8.Если какое-то из равенств не выполняется, возможно, вы завысили вычеты.2) Проверьте вычеты по отдельным операциям в декларации, например:
- вычет НДС по полученным авансам (строка 170 разд. 3) не должен быть больше общей суммы налога «по отгрузке» за квартал (сумма строк 010 — 040 по графе 5);
вычет по СМР для собственного потребления (строка 140 разд. 3) не должен быть больше суммы начисленного по ним НДС (графа 5 строки 060 разд. 3).
3) Проверьте итоговую сумму вычетов по разд. 3.
Вы отразили ее правильно, если:
Если в строке 190 сумма больше, вы завысили вычеты.
4) Проверьте итоговую сумму вычетов по декларации.
Должно выполняться следующее равенство:
Если равенство не выполняется, возможно, вы завысили вычеты.
Как проверить сумму восстановленного НДС
Восстановленный НДС проверьте по следующим контрольным соотношениям:
1)
2)
Если эти соотношения не соблюдаются, вы занизили сумму налога к восстановлению.
Как проверить сумму исчисленного НДС и налога к уплате (возмещению)
Для проверки выполните следующие действия.
1) Проверьте данные из книги продаж и дополнительных листов к ней, например:
- общая сумма НДС по ставке 20% из книги продаж (строка 260 разд. 9) должна быть равна сумме всех строк 200 разд. 9;
- общая сумма налога по ставке 18% из книги продаж (строка 265 разд. 9) должна совпадать с суммой всех строк 205 разд. 9;
- общая сумма НДС по ставке 10% из книги продаж (строка 270 разд. 9) должна быть такой же, как сумма всех строк 210 разд. 9;
если в декларации есть сведения из дополнительных листов книги продаж, то между собой должны совпасть в том числе (п. п. 1.23, 1.42, 1.43, 1.48 Контрольных соотношений):
- строка 050 Приложения 1 к разд. 9 и строка 260 разд. 9;
- строка 055 Приложения 1 к разд. 9 и строка 265 разд. 9;
- строка 060 Приложения 1 к разд. 9 и строка 270 разд. 9;
- строка 070 Приложения 1 к разд. 9 и строка 280 разд. 9;
- строка 340 и сумма строк 050 и 280 Приложения 1 к разд. 9;
- строка 345 и сумма строк 055 и 285 Приложения 1 к разд. 9;
- строка 350 и сумма строк 060 и 290 Приложения 1 к разд. 9.
Если эти равенства не соблюдаются, возможно вы занизили сумму налога к уплате.
2) Проверьте сумму исчисленного НДС по разделам декларации.
В разд. 3 исчисленный налог отражен верно, если:
Если в разд. 3 у вас получился налог к уплате, то проверьте следующее равенство:
Если же вы заявили сумму НДС к возмещению, то должно быть так:
Если эти равенства не выполняются, возможно, вы занизили налог к уплате или завысили налог к возмещению по операциям из разд. 3.
3) Проверьте соблюдение равенства:
Если равенство не выполняется, возможно, вы занизили налог к уплате из-за того, что применили вычеты по необлагаемым операциям.
4) Проверьте итоговую сумму НДС по декларации из разд. 1.
Если в декларации НДС к уплате, то проверьте равенство:
Если в декларации налог к возмещению, то должно быть так:
Если равенства не выполняются, возможно, у вас занижен налог к уплате (завышен налог к возмещению) за отчетный квартал. Поэтому нужно перепроверить, как отражены вычеты и исчисленный налог по разделам декларации.